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黄永锡 王琦 常旭东 袁飞鹏 袁超 汪静君 胡永梅 周莉莉
摘要: 国资委颁布的《企业内部控制基本规范》及配套指引提出了一套内控建设的基本原则、目标、框架,从宏观上引导企业提高内控水平,但如何在具体实践中建立一套操作方法,帮助内控思想切实有效得以实施,是摆在企业内部控制体系建设中亟待解决的问题。上海外高桥造船有限公司在内控体系建中以“工作规范化、管理制度化、作业标准化”为主要目标,成立了以总经理任组长,总会计师任副组的内控领导小组,对公司主要业务流程进行了梳理优化,编制了《上海外高桥造船内部控制手册》和《海外高桥造船内部控制评价手册》等多项成果,满足财政部、国资委相关政策法规要求。经过半年多建,公司内控体系已基本建成,于2013 年1 月发布自我评价报告,在今年2 月通过大华会计事务所内控审计。本文对外高桥造船公司内控体系建设历程进行了回顾,详细阐述了公司内控体系建设过程中的“五大创新与亮点”,并对企业内控建设成果进行了分析,以期为大型制造企业内控评价工作提供参考。